Je m’lance

Bonjour à tous,

Je reprends ma petite formation comptable pour vous parler aujourd’hui du besoin en fonds de roulement, BFR pour les intimes ! Mais non ne partez pas, vous verrez que ce n’est pas compliqué du tout.

Dans un permier temps, je vais vous expliquer à quoi correspond le BFR puis on verra comment le calculer.

Définition du besoin en fond de roulement :

Le Besoin en fonds de roulement correspond au besoin financier d’une entreprise lié à son cycle d’exploitation. Ou pour dire plus simplement, le BFR correspond aux sommes d’argent que l’entreprise va devoir avancer pour financer son activité et qu’elle ne pourra récupérer qu’une fois ses factures émises et payées. Le BFR dépend entre autre de la rotation des stocks, des délais de paiement accordés aux clients et des délais de paiement obtenus après des fournisseurs.  

Même si le BFR est souvent plus important pour une entreprise commerciale, on le retrouve aussi dans d’autres types d’activité.

Par exemple, si vous créez une activité de conseil, votre besoin en fonds de roulement correspondra aux frais que vous devrez assumer entre la date où vos clients vous ont commandé une prestation et le moment où ils vont commencer à vous la régler. Si vous créez une entreprise commerciale, vous allez devoir avancer des frais pour acheter vos stocks avant de pouvoir les vendre.

Le calcul du BFR est donc indispensable pour éviter de se retrouver asphyxié entre l’argent que vos clients doivent vous payer et les frais engendrés par votre activité.

Comment calcumer le besoin en fond de roulement ?

Le besoin en fond de roulement correspond à la différence entre les stocks + le crédit clients TTC - les dettes fournisseurs TTC

Pour vous donner une meilleure idée, reprenons notre bilan d’ouverture :

Au démarrage de l’entreprise, on retient les montants TTC pour souligner l’impact de la TVA sur la trésorerie. En effet, au début, vous devrez payer la TVA à vos fournisseurs et vous ne pourrez la récupérer que lorsque vous l’aurez collectée auprès de vos clients.

Le tableau ci-dessus correspond à celui d’une société commerciale. Si vous avez créé une société de prestations de services, il est possible que vous n’ayez pas de stocks. Dans ce cas, vous pourrez remplacer cette ligne par “travaux en cours” qui correspondrait aux charges courantes que vous devez avancer avant de pouvoir encaisser vos factures. De même, si votre société n’a pas de stocks, elle n’aura pas non plus de dettes fournisseurs. Si vous exigez de vos clients, un acompte, vous pouvez modifier la ligne “créances fournisseurs” par “acomptes clients”.

Voilà j’espère que ça vous paraît plus clair.

Dans mon prochain post, nous verrons comment faire construire le compte de résultat. En attendant, je vous souhaite à tous un excellent weekend !

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